Минимум CHF 20'000 вы должны изъять на каждый WEF-Vorbezug из Pensionskasse (или всю сумму накоплений, если она ниже этого порога) — до 3 лет перед обычным выходом на пенсию, не чаще чем каждые 5 лет. Два пути ведут к собственному жилью: Vorbezug (выплата, считается мягким собственным капиталом, макс. 10 %) или Verpfändung (накопления остаются в PK, делает возможной ипотеку до ок. 90 %). Vorbezug постоянно сокращает пенсию по старости и влечёт Kapitalbezugssteuer; Verpfändung сохраняет полную пенсионную защиту, но требует более высокой допустимости расходов (Tragbarkeit). Основа: BVG Art. 30c и BVV 2.
Минимальный размер изъятия составляет CHF 20'000 (или всю сумму накоплений, если она ниже). До 50 лет можно изъять всю сумму накоплений PK (обязательная часть плюс сверхобязательная); с 50 лет действует более высокое из двух значений: накопления на момент 50 лет или 50 % текущих накоплений. Возможно только для жилья, занимаемого самим владельцем (покупка, строительство, ремонт, амортизация), повторно каждые 5 лет и не позднее чем за 3 года до выхода на пенсию.
В модели (накопительный капитал CHF 200'000, Vorbezug CHF 100'000, 25 лет, Umwandlungssatz 5.30 %) консервативно при минимальной ставке BVG 1.25 % на 2026 год возникает пожизненно около CHF 603/месяц меньшей пенсии; при оптимистичных 2.50 % доходности это CHF 819/месяц. При законном минимальном Umwandlungssatz 6.80 % пробел составил бы CHF 773 либо CHF 1'051/месяц.
Verpfändung почти всегда финансово выгоднее, при условии что допустимость расходов (Tragbarkeit) обеспечена. Пример расчёта на 30 лет (CHF 100'000): Vorbezug нетто –CHF 36'500 (Kapitalbezugssteuer –CHF 8'000, упущенный процент PK –CHF 81'000, сэкономленные ипотечные проценты +CHF 52'500); Verpfändung нетто +CHF 28'500. Допущения: процент PK 2 %, ипотечный процент 1.75 %, предельная налоговая ставка 30 %. Vorbezug оправдан прежде всего тогда, когда иначе не достигается порог собственного капитала в 20 %.
Vorbezug облагается налогом как капитальная выплата отдельно по сниженной ставке — около 5–10 % в зависимости от кантона, суммы и семейного положения. Ориентировочные значения на 2026 год (одинокий) при CHF 100'000: Zürich CHF 6'200, Bern CHF 7'000, Aargau CHF 5'800, Luzern CHF 5'000, Zug CHF 4'200, Schwyz CHF 3'800. Verpfändung не влечёт Kapitalbezugssteuer, поскольку капитал остаётся в PK.
Добровольные возвраты возможны в любое время начиная с CHF 20'000. Уплаченная тогда Kapitalbezugssteuer возмещается пропорционально — но только в течение 3 лет после возврата и в том же кантоне. Сам возврат не вычитается из налогооблагаемого дохода. Таким образом он действует двояко: закрывает пробел в пенсии и единовременно возвращает налог.
Накопления 3a — в отличие от PK-Vorbezug — считаются твёрдым собственным капиталом и могут быть изъяты по каждому счёту полностью (каждые 5 лет, подлежит Kapitalbezugssteuer). Максимальный взнос на 2026 год при наличии Pensionskasse: CHF 7'056 в год. Рекомендация: сначала задействовать 3-й столп, затем Verpfändung, и Vorbezug — только если иначе не достижим порог в 20 %. Стратегия: поэтапное изъятие с 4–5 отдельных счетов 3a снижает прогрессивный налог.