Você deve retirar pelo menos CHF 20'000 por WEF-Vorbezug da Pensionskasse (ou todo o saldo, se for inferior a isso) – até 3 anos antes da aposentadoria ordinária, no mínimo a cada 5 anos. Dois caminhos levam à casa própria: o Vorbezug (saque, conta como capital próprio brando, máx. 10 %) ou a Verpfändung (o saldo permanece na PK, possibilita uma hipoteca de até cerca de 90 %). O Vorbezug reduz permanentemente a renda de aposentadoria e gera Kapitalbezugssteuer; a Verpfändung mantém a proteção previdenciária integral, mas exige maior capacidade de suporte (Tragbarkeit). Base: BVG Art. 30c e BVV 2.
O saque mínimo é de CHF 20'000 (ou todo o saldo, se for inferior). Até os 50 anos, todo o saldo da PK pode ser retirado (Obligatorium mais Überobligatorium); a partir dos 50, vale o maior valor entre o saldo aos 50 ou 50 % do saldo atual. Possível apenas para habitação própria ocupada pelo titular (compra, construção, renovação, amortização), novamente a cada 5 anos e no máximo até 3 anos antes da aposentadoria.
No modelo (capital de poupança CHF 200'000, Vorbezug CHF 100'000, 25 anos, Umwandlungssatz 5,30 %) surge, de forma conservadora, com a taxa mínima BVG de 1,25 % em 2026, cerca de CHF 603/mês a menos de renda vitalícia; com uma remuneração otimista de 2,50 %, são CHF 819/mês. Com o Mindestumwandlungssatz legal de 6,80 %, a lacuna seria de CHF 773 ou CHF 1'051/mês.
A Verpfändung é quase sempre financeiramente mais vantajosa, desde que a Tragbarkeit (capacidade de suporte) esteja garantida. Cálculo de exemplo ao longo de 30 anos (CHF 100'000): Vorbezug líquido –CHF 36'500 (Kapitalbezugssteuer –CHF 8'000, juros da PK não auferidos –CHF 81'000, juros hipotecários economizados +CHF 52'500); Verpfändung líquido +CHF 28'500. Premissas: juros da PK 2 %, juros hipotecários 1,75 %, alíquota marginal 30 %. O Vorbezug compensa sobretudo quando, de outra forma, o limiar de 20 % de capital próprio não é alcançado.
O Vorbezug é tributado como prestação de capital separadamente, a uma alíquota reduzida – cerca de 5 a 10 % conforme o cantão, o montante e o estado civil. Valores de referência 2026 (solteiro) para CHF 100'000: Zurique CHF 6'200, Berna CHF 7'000, Aargau CHF 5'800, Lucerna CHF 5'000, Zug CHF 4'200, Schwyz CHF 3'800. A Verpfändung não gera Kapitalbezugssteuer, pois o capital permanece na PK.
Devoluções voluntárias são possíveis a qualquer momento a partir de CHF 20'000. A Kapitalbezugssteuer paga à época é restituída proporcionalmente – mas apenas dentro de 3 anos após a devolução e no mesmo cantão. A devolução em si não é dedutível do rendimento tributável. Ela atua, assim, de forma dupla: fecha a lacuna de renda e recupera, uma única vez, o imposto.
O saldo da 3a conta – diferentemente do PK-Vorbezug – como capital próprio duro e pode ser retirado integralmente por conta (a cada 5 anos, com Kapitalbezugssteuer devida). Contribuição máxima 2026 com Pensionskasse: CHF 7'056 por ano. Recomendação: utilizar primeiro o 3º pilar, depois a Verpfändung, e o Vorbezug apenas quando o limiar de 20 % de outra forma não for atingível. Estratégia: retirar de forma escalonada de 4 a 5 contas 3a separadas reduz o imposto progressivo.