Vous devez retirer au minimum CHF 20'000 par versement anticipé EPL (encouragement à la propriété du logement) de votre Pensionskasse (caisse de pension), ou la totalité de l'avoir s'il est inférieur — jusqu'à 3 ans avant l'âge ordinaire de la retraite, au plus tôt tous les 5 ans. Deux voies mènent au logement : le versement anticipé (WEF-Vorbezug, versement en espèces, compte comme fonds propres « mous », max. 10 %) ou la Verpfändung (mise en gage, l'avoir reste dans la caisse de pension et permet une hypothèque jusqu'à env. 90 %). Le versement anticipé réduit durablement la rente de vieillesse et déclenche la Kapitalbezugssteuer (impôt sur les prestations en capital) ; la mise en gage préserve l'intégralité de la protection de prévoyance, mais exige une capacité financière (Tragbarkeit) plus élevée. Base : LPP/BVG art. 30c et OPP 2/BVV 2.
Le retrait minimal est de CHF 20'000 (ou la totalité de l'avoir s'il est inférieur). Jusqu'à 50 ans, l'intégralité de l'avoir de caisse de pension est retirable (régime obligatoire plus surobligatoire) ; dès 50 ans, c'est la valeur la plus élevée entre l'avoir à 50 ans ou 50 % de l'avoir actuel qui s'applique. Possible uniquement pour un logement à usage propre (achat, construction, rénovation, amortissement), à nouveau tous les 5 ans et au plus tard jusqu'à 3 ans avant la retraite.
Dans le modèle (capital épargne CHF 200'000, versement anticipé CHF 100'000, 25 ans, Umwandlungssatz [taux de conversion] 5.30 %), avec le taux d'intérêt minimal LPP de 1.25 % en 2026, on obtient de manière prudente une rente inférieure d'environ CHF 603/mois à vie ; avec une rémunération optimiste de 2.50 %, c'est CHF 819/mois. Avec le taux de conversion minimal légal de 6.80 %, la lacune se situerait à CHF 773 ou CHF 1'051/mois.
La mise en gage est presque toujours financièrement plus avantageuse, pour autant que la capacité financière soit assurée. Calcul d'exemple sur 30 ans (CHF 100'000) : versement anticipé net –CHF 36'500 (Kapitalbezugssteuer –CHF 8'000, intérêts de caisse de pension perdus –CHF 81'000, intérêts hypothécaires économisés +CHF 52'500) ; mise en gage net +CHF 28'500. Hypothèses : intérêt de caisse de pension 2 %, intérêt hypothécaire 1.75 %, taux marginal d'imposition 30 %. Le versement anticipé est surtout rentable lorsque, sans lui, le seuil de 20 % de fonds propres n'est pas atteint.
Le versement anticipé est imposé séparément en tant que prestation en capital, à un taux réduit — environ 5–10 % selon le canton, le montant et l'état civil. Valeurs indicatives 2026 (personne seule) pour CHF 100'000 : Zurich CHF 6'200, Berne CHF 7'000, Argovie CHF 5'800, Lucerne CHF 5'000, Zoug CHF 4'200, Schwytz CHF 3'800. La mise en gage ne déclenche aucune Kapitalbezugssteuer, car le capital reste dans la caisse de pension.
Des remboursements volontaires sont possibles à tout moment dès CHF 20'000. La Kapitalbezugssteuer payée à l'époque est remboursée au prorata — mais uniquement dans un délai de 3 ans après le remboursement et dans le même canton. Le remboursement lui-même n'est pas déductible du revenu imposable. Il agit ainsi doublement : il comble la lacune de rente et récupère une fois l'impôt.
L'avoir du pilier 3a (Säule 3a) compte — contrairement au versement anticipé de la caisse de pension — comme fonds propres « durs » et peut être retiré intégralement par compte (tous les 5 ans, Kapitalbezugssteuer due). Cotisation maximale 2026 avec caisse de pension : CHF 7'056 par an. Recommandation : utiliser d'abord le 3e pilier, puis la mise en gage, et le versement anticipé seulement si le seuil de 20 % n'est sinon pas atteignable. Stratégie : retirer de manière échelonnée 4 à 5 comptes 3a distincts réduit l'impôt progressif.