Her WEF-Vorbezug işleminde Pensionskasse'den en az CHF 20'000 çekmeniz gerekir (veya birikim bunun altındaysa tutarın tamamını) – olağan emekliliğe 3 yıl kalana kadar, en erken her 5 yılda bir. Konuta iki yol götürür: Vorbezug (ödeme, yumuşak özkaynak sayılır, en fazla %10) veya Verpfändung (birikim Pensionskasse'de kalır, yaklaşık %90'a kadar ipotek olanağı sağlar). Vorbezug yaşlılık aylığını kalıcı olarak düşürür ve Kapitalbezugssteuer doğurur; Verpfändung tam emeklilik korumasını korur ancak daha yüksek taşınabilirlik gerektirir. Dayanak: BVG Art. 30c ve BVV 2.
Asgari çekim tutarı CHF 20'000'dir (veya altındaysa birikimin tamamı). 50 yaşına kadar tüm PK birikimi çekilebilir (zorunlu kısım artı zorunlu üstü kısım); 50 yaşından itibaren 50 yaşındaki birikim ile güncel birikimin %50'sinden yüksek olanı geçerlidir. Yalnızca bizzat oturulan konut mülkiyeti için mümkündür (alım, inşa, yenileme, amortisman), her 5 yılda bir yeniden ve emekliliğe en geç 3 yıl kalana kadar.
Modelde (birikim sermayesi CHF 200'000, Vorbezug CHF 100'000, 25 yıl, Umwandlungssatz %5,30) %1,25'lik 2026 BVG asgari faizinde temkinli olarak ömür boyu ayda yaklaşık CHF 603 daha az aylık doğar; iyimser %2,50'lik faizde ise ayda CHF 819 olur. Yasal asgari Umwandlungssatz olan %6,80 ile açık ayda CHF 773 veya CHF 1'051 olur.
Taşınabilirlik sağlandığı sürece Verpfändung finansal olarak neredeyse her zaman daha avantajlıdır. 30 yıl üzerinden örnek hesaplama (CHF 100'000): Vorbezug net –CHF 36'500 (Kapitalbezugssteuer –CHF 8'000, kaybedilen PK faizi –CHF 81'000, tasarruf edilen ipotek faizleri +CHF 52'500); Verpfändung net +CHF 28'500. Varsayımlar: PK faizi %2, ipotek faizi %1,75, marjinal vergi oranı %30. Vorbezug öncelikle aksi takdirde %20 özkaynak eşiğine ulaşılamadığında değer kazanır.
Vorbezug, sermaye ödemesi olarak diğer gelirlerden ayrı ve indirimli oranla vergilendirilir – kanton, tutar ve medeni duruma göre yaklaşık %5–10. 2026 referans değerleri (bekâr) CHF 100'000 için: Zürih CHF 6'200, Bern CHF 7'000, Aargau CHF 5'800, Luzern CHF 5'000, Zug CHF 4'200, Schwyz CHF 3'800. Verpfändung, sermaye PK'de kaldığı için Kapitalbezugssteuer doğurmaz.
Gönüllü geri ödemeler CHF 20'000'den itibaren her zaman mümkündür. O zaman ödenen Kapitalbezugssteuer orantılı olarak iade edilir – ancak yalnızca geri ödemeden sonraki 3 yıl içinde ve aynı kantonda. Geri ödemenin kendisi vergiye tabi gelirden indirilemez. Böylece çifte etki yaratır: hem emeklilik aylığı açığını kapatır hem de bir defaya mahsus vergiyi geri alır.
3a birikimi – PK-Vorbezug'un aksine – sert özkaynak sayılır ve hesap başına tamamen çekilebilir (her 5 yılda bir, Kapitalbezugssteuer doğar). 2026 azami katkı, Pensionskasse ile birlikte: yılda CHF 7'056. Öneri: önce 3. sütunu kullanın, ardından Verpfändung'u ve Vorbezug'u yalnızca %20 eşiğine aksi takdirde ulaşılamıyorsa kullanın. Strateji: 4–5 ayrı 3a hesabını kademeli olarak çekmek artan oranlı vergiyi düşürür.