С собственным жильём вы, согласно статье, экономите в Швейцарии ежегодно от CHF 5'000 до CHF 25'000 налогов — совершенно легально. Семь рычагов: выбрать правильную общину (общинный налоговый коэффициент в кантоне Zürich от 71 % Rüschlikon до 130 % Dietikon), вычитать стоимость сохраняющих ремонтов, поэтапно распределять PK-Vorbezug, использовать Säule 3a (макс. CHF 7'056 для наёмных работников в 2026), косвенно амортизировать, выбрать поэтажную собственность вместо отдельного дома и оптимизировать ипотечную стратегию. В примере (супружеская пара, Kilchberg) все стратегии вместе дают CHF 23'280 в год, за 20 лет CHF 465'600. Внимание: принятая в марте 2024 года отмена Eigenmietwert коренным образом меняет вычеты.
В кантоне Zürich общинный налоговый коэффициент варьируется между 71 % (Rüschlikon) и 130 % (Dietikon). При налогооблагаемом доходе CHF 150'000 это даёт ежегодную разницу более CHF 15'000. В сравнении Rüschlikon (71 %) с Winterthur (122 %) разница составляет CHF 12'567 в год — за 20 лет владения более CHF 250'000, только за счёт выбора общины.
Ежегодный максимальный взнос в Säule 3a составляет в 2026 году CHF 7'056 для наёмных работников и CHF 35'280 для самозанятых — полностью вычитается из налогооблагаемого дохода. При Vorbezug для жилья, занимаемого самим владельцем, возникает лишь налог на выплату капитала около 5–8 % вместо более высокого налога на доход. Совет: закрывать 3–5 отдельных счетов 3a в разные налоговые годы, чтобы разбить прогрессию.
Сохраняющие стоимость ремонты, такие как обновление кухни, замена отопления или окраска фасада, полностью вычитаемы; повышающие стоимость инвестиции, такие как пристройка, бассейн или гараж, — нет. Поскольку налог на доход прогрессивен, выгодно распределение на несколько лет: вычет CHF 50'000 в год даёт больше, чем CHF 100'000 единовременно. При переходе с предельной налоговой ставки 25 % на 35 % экономия на каждые CHF 10'000 растёт примерно с CHF 2'500 до CHF 3'500.
Вместо прямой амортизации вы вносите максимальный взнос (CHF 7'056/год) в Säule 3a и закладываете счёт банку (Verpfändung). Так ипотека остаётся высокой, а проценты вычитаемыми, в то время как взнос в 3a дополнительно экономит налоги. Результат: около CHF 2'500–3'500 налоговой экономии в год, за 20 лет CHF 50'000–70'000. Ипотечные проценты при этом, согласно статье, вычитаемы на 100 % без ограничений.
Швейцарский парламент в марте 2024 года принял отмену Eigenmietwert, предположительно вступление в силу в 2026 или 2027 году. Тем самым для жилья, занимаемого самим владельцем, отпадает также вычет ипотечных процентов и сохраняющих стоимость расходов на содержание. Энергетические санации, однако, остаются вычитаемыми (Art. 32 Abs. 2 DBG, с 1990 года; распределение на срок до трёх налоговых периодов с 2020 года). Поэтому крупные ремонты идеально планировать до реформы.