Të paktën CHF 20'000 duhet të tërhiqni për çdo WEF-Vorbezug nga Pensionskasse (ose të gjithë kapitalin nëse ai është nën këtë shumë) – deri 3 vjet para pensionimit të zakonshëm, më herët çdo 5 vjet. Dy rrugë çojnë te shtëpia: Vorbezug (pagesa, llogaritet si kapital i butë, maks. 10 %) ose Verpfändung (kapitali mbetet në PK, mundëson një hipotekë deri rreth 90 %). Vorbezug e ul përhershëm pensionin e pleqërisë dhe shkakton Kapitalbezugssteuer; Verpfändung e ruan mbrojtjen e plotë të parashikimit, por kërkon përballueshmëri më të lartë. Baza: BVG Art. 30c dhe BVV 2.
Tërheqja minimale është CHF 20'000 (ose i gjithë kapitali nëse është nën këtë). Deri në moshën 50 vjeç mund të tërhiqet i gjithë kapitali i PK (Obligatorium plus Überobligatorium); nga 50 vjeç vlen vlera më e lartë mes kapitalit në moshën 50 ose 50 % të kapitalit aktual. E mundur vetëm për pronë banimi të vetëbanuar (blerje, ndërtim, rinovim, amortizim), sërish çdo 5 vjet dhe më së shumti deri 3 vjet para pensionimit.
Në model (kapital kursimi CHF 200'000, Vorbezug CHF 100'000, 25 vjet, Umwandlungssatz 5.30 %) lind në mënyrë konservative me normën minimale BVG 1.25 % në vitin 2026 rreth CHF 603/muaj më pak pension gjatë gjithë jetës; me një interes optimist prej 2.50 % janë CHF 819/muaj. Me Umwandlungssatz-in minimal ligjor prej 6.80 % boshllëku do të ishte CHF 773 respektivisht CHF 1'051/muaj.
Verpfändung është financiarisht pothuajse gjithmonë më e favorshme, me kusht që përballueshmëria të jetë e dhënë. Llogaritje shembull mbi 30 vjet (CHF 100'000): Vorbezug neto –CHF 36'500 (Kapitalbezugssteuer –CHF 8'000, interes i humbur i PK –CHF 81'000, interesa hipotekare të kursyera +CHF 52'500); Verpfändung neto +CHF 28'500. Supozimet: interes PK 2 %, interes hipotekar 1.75 %, norma marxhinale e tatimit 30 %. Vorbezug vlen kryesisht kur përndryshe nuk arrihet pragu i kapitalit prej 20 %.
Vorbezug tatohet veçmas si pagesë kapitali me normë të reduktuar – rreth 5–10 % sipas kantonit, shumës dhe gjendjes civile. Vlera orientuese 2026 (i/e pamartuar) për CHF 100'000: Zürich CHF 6'200, Berni CHF 7'000, Aargau CHF 5'800, Luzern CHF 5'000, Zug CHF 4'200, Schwyz CHF 3'800. Verpfändung nuk shkakton Kapitalbezugssteuer, sepse kapitali mbetet në PK.
Ripagesat vullnetare janë të mundura në çdo kohë nga CHF 20'000. Kapitalbezugssteuer e paguar atëherë kthehet në mënyrë proporcionale – por vetëm brenda 3 vjetëve pas ripagesës dhe në të njëjtin kanton. Vetë ripagesa nuk është e zbritshme nga të ardhurat e tatueshme. Kështu ajo vepron dyfish: e mbyll boshllëkun e pensionit dhe e kthen tatimin njëherësh.
Kapitali i 3a llogaritet – ndryshe nga PK-Vorbezug – si kapital i fortë dhe mund të tërhiqet plotësisht për çdo llogari (çdo 5 vjet, paguhet Kapitalbezugssteuer). Kontributi maksimal 2026 me Pensionskasse: CHF 7'056 në vit. Rekomandim: përdorni së pari shtyllën e 3-të, pastaj Verpfändung, dhe Vorbezug vetëm nëse pragu prej 20 % përndryshe nuk arrihet. Strategji: tërheqja e shkallëzuar e 4–5 llogarive të veçanta 3a e ul tatimin progresiv.