İsviçre'de vergi yükü kantondan kantona dramatik şekilde değişir. CHF 200'000 gelire sahip, iki çocuklu evli bir çift için yıllık vergiler Zug'da yaklaşık CHF 22'000 iken, Genf'te CHF 41'000 civarındadır — bu da yılda CHF 19'000 fark anlamına gelir. Konut sahiplerinin dikkate alması gereken ek vergi unsurları vardır: Eigenmietwert, kantonal emlak vergisi, satın alım sırasında Handänderungssteuer. Bu rehber 26 kantonun tamamını karşılaştırır ve vergi açısından optimize edilmiş ikamet yeri seçimi stratejilerini gösterir.
Orta gelirli konut sahipleri için en avantajlı beş kanton şunlardır: Zug (1), Nidwalden (2), Schwyz (3), Obwalden (4) ve Appenzell-Innerrhoden (5). Vergi yükü düşük olan kantonlarda emlak vergileri de çoğu zaman daha düşüktür. Buna karşılık Genf, Neuenburg, Jura, Basel-Stadt ve Waadt'ta aynı brüt gelir üzerinden %60-80 daha fazla gelir vergisi ödenir — ve çoğu zaman emlak vergileri de daha yüksektir.
Üç seviye birikir: Doğrudan federal vergi (herkes için aynı, %0-13.2 arasında artan), kantonal devlet vergisi (büyük ölçüde değişir, en yüksek oran %4-15), belediye vergisi (kantonal verginin yüzdesi olarak belediye Steuerfuss üzerinden). Wila ZH'ta CHF 150'000 gelirde (Steuerfuss 119 %): federal vergi ~CHF 4'200 + kanton vergisi ~CHF 9'500 + belediye vergisi ~CHF 11'300 = toplam ~CHF 25'000. Aynı gelirle Zug'da: ~CHF 18'500.
Gayrimenkul mülkiyetine uygulanan ek bir servet vergisidir ve 26 kantonun 18'inde alınır. Kanton Zürich'te yılda vergi değerinin %0.05-0.30'u kadardır (yani 800'000 CHF değerinde bir taşınmaz için CHF 400-2'400). Kanton Bern'de daha yüksektir — 0.5-1.5 ‰. Kanton Genf'te artan oranlı bir tarife vardır. Sekiz kanton (ör. Zug, Schwyz, Nidwalden) ayrı bir emlak vergisi almaz — vergi orada zaten servet vergisi tarifesine dahildir.
Taşınmaz satın alımında neredeyse tüm kantonlar Handänderungssteuer alır — genellikle alım fiyatının %1.0-3.3'ü. Kanton Genf'te bu oran %3.0, Zürich'te %0.0'dır (2005'ten beri kaldırılmıştır), Aargau'da %1.5, Wallis'te %2.5'tir. CHF 1.5 milyonluk bir satın alımda bu, kantona göre CHF 0-50'000 anlamına gelir. Buna ek olarak %0.5-1.5 oranında noter ve tapu sicili masrafları da vardır. Bu tek seferlik maliyetler satın alma fiyatı planlamasında dikkate alınmalıdır.
CHF 250'000 gelirde, ikamet yerini Zürich'ten Zug'a taşıyan evli çiftler yılda yaklaşık CHF 12'000 vergi tasarrufu sağlar — 10 yılda bu toplam CHF 120'000 eder. Ancak Zug'daki gayrimenkul fiyatları Stadt Zürich'e göre %25-35 daha yüksektir. CHF 1.5 milyonluk bir gayrimenkulde %30 ek fiyat, CHF 450'000 ilave maliyet demektir. Bu durumda vergi tasarrufunun amortismanı ~37 yıl sürer — çoğu zaman mantıklı değildir.
İkamet yeri değiştirmeden üç kaldıraç: Säule 3a'ya azami ödeme yapmak (2026'da çalışanlar için CHF 7'056, tamamen indirilebilir — marjinal vergi oranına bağlı olarak CHF 1'400-2'500 vergi tasarrufu). Säule 2'ye satın alma yapmak (vergiden düşülebilir, en fazla 2 yıl önceden ipotekli emeklilik planlaması). Renovasyon maliyetlerini hedefli şekilde dağıtmak — değer koruyucu onarımlar tamamen indirilebilir. Ortalama bir konut sahibi yılda CHF 4'000-8'000 tasarruf edebilir.