Налоговая нагрузка в Швейцарии сильно различается в зависимости от кантона. Для супружеской пары с двумя детьми и доходом CHF 200'000 ежегодные налоги в Zug составляют около CHF 22'000, тогда как в Genf — около CHF 41'000, то есть разница составляет CHF 19'000 в год. Владельцам собственного жилья нужно учитывать дополнительные налоговые факторы: Eigenmietwert, кантональный Liegenschaftssteuer, Handänderungssteuer при покупке. Этот справочник сравнивает все 26 кантонов и показывает стратегии выбора места жительства с налоговой оптимизацией.
Пять самых выгодных кантонов для владельцев собственного жилья со средним доходом: Zug (1), Nidwalden (2), Schwyz (3), Obwalden (4) и Appenzell-Innerrhoden (5). Кантоны с низкой налоговой нагрузкой часто имеют и более низкие Liegenschaftssteuern. В противоположность этому в Genf, Neuenburg, Jura, Basel-Stadt и Waadt платят на 60-80 % больше подоходного налога при том же валовом доходе — и часто также более высокие Liegenschaftssteuern.
Суммируются три уровня: прямой федеральный налог (одинаков для всех, прогрессивный от 0-13.2 %), кантональный налог (сильно варьируется, максимальная ставка 4-15 %), муниципальный налог (через коммунальный Steuerfuss в процентах от кантонального налога). При доходе CHF 150'000 в Wila ZH (Steuerfuss 119 %): федеральный налог ~CHF 4'200 + кантональный налог ~CHF 9'500 + муниципальный налог ~CHF 11'300 = ~CHF 25'000 всего. В Zug при том же доходе: ~CHF 18'500.
Это дополнительный налог на имущество, связанный с владением недвижимостью, который взимается в 18 из 26 кантонов. В кантоне Zürich он составляет 0.05-0.30 % от налоговой стоимости в год (то есть CHF 400-2'400 для недвижимости стоимостью CHF 800'000). В кантоне Bern выше — 0.5-1.5 ‰. В кантоне Genf действует прогрессивный тариф. Восемь кантонов (в т. ч. Zug, Schwyz, Nidwalden) не взимают отдельный Liegenschaftssteuer — там налог уже включён в тариф налога на имущество.
При покупке недвижимости почти все кантоны взимают Handänderungssteuer — обычно 1.0-3.3 % от покупной цены. В кантоне Genf он составляет 3.0 %, в Zürich 0.0 % (отменён с 2005 года), в Aargau 1.5 %, в Wallis 2.5 %. При покупке за CHF 1.5 Mio. это составляет CHF 0-50'000 в зависимости от кантона. Плюс расходы на нотариуса и земельный реестр в размере дополнительных 0.5-1.5 %. Эти разовые расходы следует учитывать при планировании бюджета покупки.
При доходе CHF 250'000 супруги могут сэкономить около CHF 12'000 налогов в год при переезде из Zürich в Zug — за 10 лет это в сумме CHF 120'000. Однако цены на недвижимость в Zug на 25-35 % выше, чем в городе Zürich. Для объекта стоимостью 1.5 Mio. надбавка в 30 % означает дополнительные расходы в CHF 450'000. Окупаемость налоговой экономии тогда составляет ~37 лет — в большинстве случаев это нецелесообразно.
Три рычага без смены места жительства: максимально вносить в Säule 3a (CHF 7'056 для работающих в 2026 году, полностью вычитается из налогооблагаемой базы — экономия на налогах CHF 1'400-2'500 в зависимости от предельной налоговой ставки). Делать выкуп в Säule 2 (налогово вычитается, максимум за 2 года до выхода на ипотечную пенсию). Целенаправленно распределять расходы на ремонт — работы по поддержанию стоимости полностью вычитаются. Средний владелец собственного жилья может экономить CHF 4'000-8'000 в год.