Com a casa própria, você economiza na Suíça, segundo o artigo, anualmente entre CHF 5'000 e CHF 25'000 em impostos – de forma totalmente legal. As sete alavancas: escolher o município certo (Gemeindesteuerfuss no Cantão de Zurique de 71% Rüschlikon a 130% Dietikon), deduzir renovações de conservação de valor, escalonar o PK-Vorbezug, utilizar a Säule 3a (máx. CHF 7'056 para empregados em 2026), amortizar indiretamente, propriedade horizontal (Stockwerk) em vez de casa unifamiliar e otimizar a estratégia hipotecária. No exemplo (casal, Kilchberg) todas as estratégias juntas resultam em CHF 23'280 por ano, ao longo de 20 anos CHF 465'600. Atenção: a abolição do Eigenmietwert decidida em março de 2024 altera fundamentalmente as deduções.
No Cantão de Zurique, o Gemeindesteuerfuss varia entre 71% (Rüschlikon) e 130% (Dietikon). Com um rendimento tributável de CHF 150'000, isso resulta em uma diferença anual de mais de CHF 15'000. Na comparação entre Rüschlikon (71%) e Winterthur (122%), a diferença é de CHF 12'567 por ano – ao longo de 20 anos de posse, mais de CHF 250'000, apenas pela escolha do município.
A contribuição máxima anual na Säule 3a é, em 2026, de CHF 7'056 para empregados e CHF 35'280 para autônomos – integralmente dedutível do rendimento tributável. No Vorbezug para casa própria ocupada pelo titular incide apenas um imposto de pagamento de capital de cerca de 5 a 8 % em vez do imposto de renda mais elevado. Dica: resolver de 3 a 5 contas 3a separadas em diferentes anos fiscais para quebrar a progressão.
Renovações de conservação de valor, como renovar a cozinha, substituir o aquecimento ou pintar a fachada, são totalmente dedutíveis; investimentos que aumentam o valor, como anexo, piscina ou garagem, não. Como o imposto de renda é progressivo, compensa distribuir ao longo de vários anos: CHF 50'000 de dedução por ano rende mais do que CHF 100'000 de uma só vez. No salto da alíquota marginal de 25% para 35%, a economia por CHF 10'000 sobe de cerca de CHF 2'500 para CHF 3'500.
Em vez de amortizar diretamente, você deposita a contribuição máxima (CHF 7'056/ano) na Säule 3a e penhora a conta ao banco. Assim, a hipoteca permanece alta e os juros dedutíveis, enquanto o depósito 3a economiza impostos adicionalmente. Resultado: cerca de CHF 2'500 a 3.500 de economia fiscal por ano, ao longo de 20 anos CHF 50'000 a 70.000. Os juros hipotecários são, segundo o artigo, 100% ilimitadamente dedutíveis.
O Parlamento suíço decidiu em março de 2024 a abolição do Eigenmietwert, provavelmente em vigor em 2026 ou 2027. Com isso, no caso de imóveis ocupados pelo titular, deixa de existir também a dedução de juros hipotecários e de custos de manutenção de conservação de valor. Saneamentos energéticos permanecem, contudo, dedutíveis (Art. 32 Abs. 2 DBG, desde 1990; distribuição por até três períodos fiscais desde 2020). Renovações maiores devem, portanto, idealmente ser planejadas antes da reforma.