Con la proprietà abitativa in Svizzera, secondo l'articolo, risparmia ogni anno da CHF 5'000 a CHF 25'000 di imposte – in modo del tutto legale. Le sette leve: scegliere il comune giusto (moltiplicatore comunale nel Cantone di Zurigo dal 71% Rüschlikon al 130% Dietikon), dedurre le ristrutturazioni di mantenimento del valore, scaglionare il PK-Vorbezug, utilizzare la Säule 3a (max. CHF 7'056 per i dipendenti nel 2026), ammortizzare in modo indiretto, scegliere la proprietà per piani anziché la casa unifamiliare e ottimizzare la strategia ipotecaria. Nell'esempio (coppia sposata, Kilchberg) tutte le strategie insieme danno CHF 23'280 all'anno, su 20 anni CHF 465'600. Attenzione: l'abolizione dell'Eigenmietwert decisa nel marzo 2024 modifica radicalmente le deduzioni.
Nel Cantone di Zurigo il moltiplicatore comunale varia tra il 71% (Rüschlikon) e il 130% (Dietikon). Con un reddito imponibile di CHF 150'000 ciò comporta una differenza annua di oltre CHF 15'000. Nel confronto tra Rüschlikon (71%) e Winterthur (122%) la differenza è di CHF 12'567 all'anno – su 20 anni di durata di possesso oltre CHF 250'000, solo grazie alla scelta del comune.
Il contributo massimo annuo nella Säule 3a ammonta nel 2026 a CHF 7'056 per i dipendenti e CHF 35'280 per gli autonomi – integralmente deducibile dal reddito imponibile. Con il Vorbezug per la casa di proprietà a uso proprio si paga solo un'imposta sul versamento di capitale di circa il 5–8 % anziché l'imposta sul reddito più elevata. Suggerimento: liquidare 3–5 conti 3a separati in diversi anni fiscali, per spezzare la progressione.
Le ristrutturazioni di mantenimento del valore come rinnovare la cucina, sostituire il riscaldamento o tinteggiare la facciata sono integralmente deducibili; gli investimenti di incremento del valore come ampliamento, piscina o garage no. Poiché l'imposta sul reddito è progressiva, conviene la ripartizione su più anni: CHF 50'000 di deduzione all'anno rendono più di CHF 100'000 in una volta sola. Nel passaggio dall'aliquota marginale del 25% a quella del 35% il risparmio per ogni CHF 10'000 sale da circa CHF 2'500 a CHF 3'500.
Invece di ammortizzare direttamente, versa il contributo massimo (CHF 7'056/anno) nella Säule 3a e dà il conto in pegno alla banca. Così l'ipoteca resta alta e gli interessi deducibili, mentre il versamento 3a risparmia ulteriormente imposte. Risultato: circa CHF 2'500–3'500 di risparmio fiscale all'anno, su 20 anni CHF 50'000–70'000. Gli interessi ipotecari sono al riguardo, secondo l'articolo, deducibili al 100% senza limiti.
Il Parlamento svizzero ha deciso nel marzo 2024 l'abolizione dell'Eigenmietwert, presumibilmente in vigore nel 2026 o 2027. Con essa decade, per gli immobili a uso proprio, anche la deduzione degli interessi ipotecari e dei costi di manutenzione di mantenimento del valore. I risanamenti energetici restano tuttavia deducibili (Art. 32 cpv. 2 DBG, dal 1990; ripartizione su un massimo di tre periodi fiscali dal 2020). Pianificare quindi idealmente le ristrutturazioni più importanti prima della riforma.