Almeno CHF 20'000 deve prelevare per ogni WEF-Vorbezug dalla Pensionskasse (oppure l'intero avere se è inferiore) – fino a 3 anni prima del pensionamento ordinario, al più presto ogni 5 anni. Due vie portano alla casa di proprietà: il Vorbezug (prelievo, conta come capitale proprio debole, max. 10 %) o la Verpfändung (l'avere resta nella PK, consente un'ipoteca fino a circa il 90 %). Il Vorbezug riduce in modo permanente la rendita di vecchiaia e fa scattare la Kapitalbezugssteuer; la Verpfändung mantiene l'intera protezione previdenziale, ma richiede una sostenibilità più elevata. Base: BVG Art. 30c e BVV 2.
Il prelievo minimo ammonta a CHF 20'000 (o l'intero avere, se inferiore). Fino a 50 anni è prelevabile l'intero avere della PK (parte obbligatoria più sovraobbligatoria); dai 50 anni vale il valore più alto tra l'avere a 50 anni o il 50 % dell'avere attuale. Possibile solo per proprietà abitativa a uso proprio (acquisto, costruzione, ristrutturazione, ammortamento), nuovamente ogni 5 anni e al più tardi fino a 3 anni prima del pensionamento.
Nel modello (capitale di risparmio CHF 200'000, Vorbezug CHF 100'000, 25 anni, Umwandlungssatz 5.30 %) si crea in modo conservativo, con un tasso minimo BVG dell'1.25 % nel 2026, una rendita vitalizia inferiore di circa CHF 603/mese; con un tasso d'interesse ottimistico del 2.50 % sono CHF 819/mese. Con l'Umwandlungssatz minimo legale del 6.80 % la lacuna sarebbe di CHF 773 risp. CHF 1'051/mese.
La Verpfändung è quasi sempre finanziariamente più vantaggiosa, a condizione che la sostenibilità sia data. Esempio di calcolo su 30 anni (CHF 100'000): Vorbezug netto –CHF 36'500 (Kapitalbezugssteuer –CHF 8'000, interessi PK persi –CHF 81'000, interessi ipotecari risparmiati +CHF 52'500); Verpfändung netta +CHF 28'500. Ipotesi: interesse PK 2 %, interesse ipotecario 1.75 %, aliquota marginale 30 %. Il Vorbezug conviene principalmente quando altrimenti non si raggiunge la soglia del 20 % di capitale proprio.
Il Vorbezug viene tassato come prestazione in capitale separatamente, ad aliquota ridotta – circa il 5–10 % a seconda del cantone, dell'importo e dello stato civile. Valori indicativi 2026 (persona sola) con CHF 100'000: Zurigo CHF 6'200, Berna CHF 7'000, Argovia CHF 5'800, Lucerna CHF 5'000, Zugo CHF 4'200, Svitto CHF 3'800. La Verpfändung non fa scattare alcuna Kapitalbezugssteuer, poiché il capitale resta nella PK.
I rimborsi volontari sono possibili in qualsiasi momento a partire da CHF 20'000. La Kapitalbezugssteuer pagata all'epoca viene rimborsata proporzionalmente – ma solo entro 3 anni dal rimborso e nello stesso cantone. Il rimborso stesso non è deducibile dal reddito imponibile. Esso agisce così doppiamente: chiude la lacuna di rendita e recupera una volta sola l'imposta.
L'avere 3a conta – diversamente dal PK-Vorbezug – come capitale proprio forte e può essere prelevato integralmente per ogni conto (ogni 5 anni, Kapitalbezugssteuer dovuta). Contributo massimo 2026 con Pensionskasse: CHF 7'056 all'anno. Raccomandazione: utilizzare prima la 3ª colonna, poi la Verpfändung, e il Vorbezug solo se la soglia del 20 % non è altrimenti raggiungibile. Strategia: prelevare in modo scaglionato 4–5 conti 3a separati riduce l'imposta progressiva.