Ein tiefer Steuerfuss kann den Wohnortwechsel finanziell attraktiv machen, ist aber nur ein Teil der Rechnung. Entscheidend sind das steuerbare Einkommen, Vermögen, der Arbeitsweg, Wohnkosten und die Finanzierbarkeit einer neuen Immobilie. Ein sauberer Vergleich nutzt dieselbe Familiensituation, dasselbe Steuerjahr und offizielle Daten von ESTV, Kanton und Gemeinde.
Der Steuerfuss ist der Multiplikator, mit dem Kanton und Gemeinde die einfache Steuer berechnen; er bestimmt also nur einen Teil der gesamten Belastung. Zug, Schwyz und Nidwalden erscheinen in Rankings oft günstiger als Waadt, Genf oder Neuenburg, doch die direkte Bundessteuer bleibt schweizweit gleich. Zusätzlich wirken Kirchensteuer, Vermögenssteuer, Personalsteuer und Abzüge je nach Kanton unterschiedlich. Ein Ranking zeigt deshalb die Richtung, ersetzt aber keine Berechnung mit dem konkreten steuerbaren Einkommen und Vermögen.
Aus Steuergründen rechnet sich ein Umzug typischerweise erst bei höheren Einkommen, oft ab etwa CHF 200'000 steuerbarem Einkommen pro Haushalt. Darunter können Umzugskosten, höhere Mieten, Krankenkassenprämien und zusätzliche Pendelzeit den Vorteil schnell aufzehren. Einmalige Kosten wie Zügelunternehmen, Reinigung, Makler, Depot und Einrichtung liegen häufig zwischen CHF 5'000 und CHF 20'000. Bei Mietwohnungen ist zudem die Kaution nach OR 257e auf höchstens drei Monatszinse beschränkt, bindet aber trotzdem Liquidität.
Ein Ehepaar ohne Kinder mit CHF 250'000 steuerbarem Einkommen und CHF 1'500'000 steuerbarem Vermögen vergleicht Lausanne VD mit Baar ZG. Mit offiziellen Rechnern für ein aktuelles Steuerjahr kann die gesamte Belastung inklusive direkter Bundessteuer in Lausanne beispielsweise rund CHF 75'000 und in Baar rund CHF 47'000 betragen. Die jährliche Differenz läge damit bei etwa CHF 28'000. Nach einmaligen Umzugskosten von CHF 15'000 wäre der Wechsel rechnerisch nach gut sieben Monaten amortisiert.
Die Steuerersparnis muss gegen wiederkehrende Mehrkosten gerechnet werden, insbesondere Pendeln, Betreuung, Schule und Wohnen. Ein SBB-Generalabonnement 2. Klasse kostete 2024 CHF 3'995, während bei der direkten Bundessteuer seit 2016 nur maximal CHF 3'200 Fahrkosten abziehbar sind. Für Drittbetreuung von Kindern beträgt der Bundesabzug seit 2023 höchstens CHF 25'500 pro Kind, kantonal gelten andere Grenzen. Längere Wege können zudem unbezahlte Zeit, höhere Verpflegungskosten und weniger Flexibilität bedeuten. Schulwechsel, Sprachregion und soziales Umfeld sind keine Steuerposten, aber reale Entscheidungskosten.
Bei einem Immobilienkauf entscheidet nicht nur der Steuerfuss, sondern auch die Hypothekentragbarkeit am neuen Ort. Nach den von FINMA anerkannten SBVg-Mindestanforderungen finanzieren Banken Wohneigentum meist bis 80%, verlangen mindestens 10% hartes Eigenkapital und eine Amortisation auf zwei Drittel innert 15 Jahren. Für ein Haus von CHF 1'500'000 mit CHF 1'200'000 Hypothek rechnen Banken oft mit 5% kalkulatorischem Zins, 1% Unterhalt und Amortisation, also rund CHF 85'000 Kosten pro Jahr. Bei einer Drittel-Regel braucht es dafür etwa CHF 255'000 Bruttoeinkommen; der Kaufvertrag für Grundstücke erfordert nach OR 216 öffentliche Beurkundung.
Für die Steuerrechnung sollten zuerst der Steuerrechner der ESTV, die kantonalen Steuerverwaltungen und die kommunalen Steuerfüsse des gleichen Jahres geprüft werden. Wichtig sind steuerbares Einkommen, Vermögen, Zivilstand, Kinder, Konfession, Liegenschaft, Eigenmietwert und allfällige Berufskosten. Zusätzlich sind Krankenkassenprämien nach Kanton, Miet- oder Kaufpreise, Grundstückgewinnsteuer und Handänderungsabgaben zu berücksichtigen. Für Hypotheken sollten FINMA- und SBVg-Regeln, Bankofferten, Zinsszenarien und die Tragbarkeit nach Pensionierung separat geprüft werden.